Credit Scoring – abordare generala in contextul IFRS 9
Autor:
Luminita-Georgiana ACHIM, Elena MITOI, Marian Valentin MOLDOVEANU, Codrut-Ioan TURLEA
JEL:
M41, M21
DOI:
10.20869/AUDITF/2021/162/014
Cuvinte cheie:
IFRS 9; credit scoring; teste statistice; institutii financiare;
Abstract:
: Odata cu intrarea in vigoare a standardului IFRS 9 – Instrumente financiare, in ianuarie 2018, institutiile financiare au trecut de la un model de pierderi suportate catre un model de perspectiva pentru calculul pierderilor din depreciere. Ca atare, modelele IFRS 9 utilizeaza in timp, estimari ale probabilitatii de neindeplinire a obligatiilor si pierderea data implicit si ofera o reprezentare mai fidela a riscului de credit, la un moment dat, deoarece acestea se bazeaza pe experientele anterioare, precum si pe cele mai recente si prognozate conditii economice. Cu toate acestea, avand in vedere fluctuatiile pe termen scurt in conditii macroeconomice, rezultatul final al modelelor de pierderi de credit preconizate este extrem de volatil din cauza sensibilitatii lor la ciclul de afaceri. In ceea ce priveste estimarea probabilitatii implicite in conformitate cu IFRS 9, metodele cele mai frecvente sunt: Lanturile Markov, Analiza Supravietuirii si modelele cu un singur factor (Vasicek si Z-Shift). Dezvoltarea cardurilor de scor este in continuare aceeasi ca in cazul modelelor de probabilitate implicita bazata pe evaluari interne, incurajand institutiile sa utilizeze sistemele de rating de credit deja disponibile si sa efectueze ajustarea calibrarii. Aceasta cercetare prezinta o lista ne-exhaustiva de teste de validare cantitativa care sa satisfaca cerintele standardului IFRS 9.
Abstract(170KB)
Articol(669KB)