Impactul legii Sarbanes-Oxley asupra companiilor româneşti
Autor:
Liviu MIHĂILEANU, PwC
JEL:
DOI:
Cuvinte cheie:
legea Sarbanes-Oxley, managementul riscului, controale interne, SAS 70, externalizare, controale interne pentru foile de calcul
Abstract:
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 („SOX” sau „Legea”) este reacţia legislativă americană la scandalurile financiare cauzate de prăbuşirea unor companii precum Enron sau WorldCom şi are ca scop protejarea acţionarilor de fraudă sau erori contabile din partea companiei. Reglementările au fost elaborate de către Securities and Exchange Commission („SEC”) după doi ani de analiză a opiniilor tuturor factorilor implicaţi. Autorul face o evaluare a impactului Legii Sarbanes-Oxley asupra companiilor care au trebuit să implementeze SOX şi a modului în care companiile româneşti pot beneficia de experienţa acestora.\rPresiunile reglementărilor şi activităţile de lobby din partea investitorilor şi a reprezentanţilor de companii au conturat funcţia de management al riscurilor în cadrul companiilor obligate să respecte cerinţele SOX. Conformarea SOX aduce beneficii competitive, precum îmbunătăţirea capacităţii de a preveni, a detecta rapid şi a corecta riscurile critice, precum şi posibilitatea de a asigura factorii interesaţi de faptul că riscurile sunt cunoscute de către managementul companiei şi există modalităţi de prevenire şi control al acestora.\rConformarea SOX nu se referă doar la aspectele financiare ale companiilor, ci şi la aspecte ale departamentelor de IT, precum deţinerea drepturilor de acces sau modul de protejare a înregistrărilor electronice ale companiei. Lipsa controalelor asupra foilor de calcul tabelar a generat erori semnificative în raportările financiare ale unor companii. În acest articol, autorul oferă exemple pentru a sublinia importanţa înţelegerii modului în care aceste fişiere sunt folosite în raportarea financiară a companiilor româneşti şi arată cum se poate realiza evaluarea controalelor interne pentru foile de calcul ca parte a procesului de conformare a companiei la Secţiunea 404 din Lege.