Controlul intern privind prevenirea şi combaterea spălării banilor în contextul reglementărilor interne şi internaţionale
Autor:
Gheorghe DRĂGAN
JEL:
DOI:
Cuvinte cheie:
spălarea banilor, instituţii financiare, cunoaşterea clientelei, abordarea pe bază de risc a analizei operaţiunilor, tranzacţii suspecte
Abstract:
Prevenirea şi combaterea spălării banilor reprezintă un obiectiv ce priveşte procesul de activitate caracteristic organizaţiilor expuse la un astfel de risc. El este impus atât de reglementările legale şi de recomandările organismelor internaţionale, cât şi de interesul organizaţiei privind apărarea reputaţiei referitoare la integritatea propriei activităţi.\rPromovată, la început, în special în scopul depistării şi confiscării veniturilor ilicite ale traficanţilor de droguri, combaterea spălării banilor a făcut obiectul unor analize pe plan poliţienesc şi juridic, aspectele economice ale fenomenului fiind în mare măsură neglijate.\rDar, în contextul extinderii sferei infracţiunii de spălare a banilor la reciclarea sumelor provenite dintr-o gamă tot mai largă de activităţi infracţionale, acest fenomen este strâns legat de economia subterană, temă ce a făcut obiectul multor lucrări de specialitate economică, datorită amplorii acesteia şi efectelor social – economice îngrijorătoare pe care le provoacă. Ca urmare, se impune ca şi spălarea banilor şi reciclarea banilor murdari să facă obiectul unor lucrări de specialitate economică. \rArticolul prezintă rolul supravegherii, controlului circuitelor financiare, în vederea prevenirii şi combaterii spălării banilor, cât şi eficienţa reglementărilor interne şi internaţionale în materie. Sunt analizate formele specifice de control intern pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor,considerându-se că modalitatea specifică de control intern în vederea combaterii spălării banilor şi finanţării terorismului se bazează pe trei elemente care se manifestă într-o strânsă legătură:\ra) cunoaşterea clientelei;\rb) abordarea pe bază de risc a analizei operaţiunilor;\rc) identificarea tranzacţiilor suspecte şi raportarea acestora.\r