Frauda în situaţiile financiare: o revizuire a literaturii de specialitate cu privire la tehnicile de detectare
Autor:
Drd. Iulia - Ana STROE, drd. Daniela - Nicoleta MEDINŢU
JEL:
M40, M42
DOI:
Cuvinte cheie:
fraudă financiară, triunghiul fraudei, modele de detectare a fraudei, exploatarea datelor
Abstract:
Lucrarea rezumă rezultatele de cercetare relevante referitoare la detectarea fraudei din situaţiile financiare. Studiul examinează diferite modele ale riscului de fraudă. Sunt discutate procedurile şi abilitatea auditorului de a detecta frauda, începând cu chestionare şi ajungând la exploatarea datelor. Majoritatea modelelor sunt bazate pe factorii de risc ai fraudei, cunoscuţi sub denumirea de triunghiul fraudei: necesitatea, oportunitatea, raţionalizarea. Este mai uşor de observat probabilitatea apariţiei fraudei în situaţiile financiare folosind factorii de risc ai fraudei. \r\r